Simulateur impôt successoral britannique 2026

En bref

Depuis le 6 avril 2025, le Royaume-Uni n'impose une personne qui n'est pas long-term UK resident, c'est-à-dire résidente au Royaume-Uni moins de 10 des 20 années fiscales précédentes, que sur ses biens britanniques, à 40 pour cent au-delà de la nil-rate band de 325 000 livres (IHTA 1984, art. 6(1), 6A et annexe 1). Lorsque le défunt est long-term resident et le conjoint survivant ne l'est pas, l'exonération du conjoint est plafonnée à 325 000 livres (art. 18(2)), et l'impôt est dû six mois après la fin du mois du décès (art. 226).

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Droit en vigueur, sources lues le 12 octobre 2026.

La règle de résidence de longue durée en 2026

La date : la règle s'applique depuis le 6 avril 2025, date à laquelle elle a remplacé, pour l'impôt successoral, les règles du domicile et du domicile réputé.

La conséquence : pour un résident de longue durée, l'impôt successoral atteint les biens situés partout dans le monde, et pas seulement au Royaume-Uni.

La résidence de chaque année se détermine selon les règles de l'impôt sur le revenu, c'est-à-dire le test légal de résidence à partir de 2013-14 (section 6A(5)). Le HMRC compte une année fractionnée (split year) comme une année entière de résidence pour ce critère (IHTM47020). Pour une personne de moins de 20 ans, la fenêtre est le nombre d'années fiscales entières depuis la naissance et le seuil en est la moitié, arrondie à l'unité supérieure ; une personne de moins d'un an n'est jamais résidente de longue durée (section 6B).

Le départ ne met pas fin au statut tout de suite. Il ne se perd qu'après une série d'années consécutives de non-résidence, qui dépend du nombre d'années de résidence au Royaume-Uni parmi les 20 dernières années fiscales (section 6A(2) et (3)). Après 10 années consécutives de non-résidence, le critère des 10 années sur 20 repart de zéro.

Transition. Une personne qui n'était ni domiciliée ni réputée domiciliée au Royaume-Uni le 30 octobre 2024, et qui est non résidente pendant l'année fiscale 2025-26, n'est pas résidente de longue durée, sauf si elle revient. Une personne réputée domiciliée le 30 octobre 2024 et non résidente en 2025-26 reste résidente de longue durée jusqu'au début de sa quatrième année de non-résidence. Ces règles transitoires ne s'appliquent pas à une personne domiciliée au Royaume-Uni en common law le 30 octobre 2024 (IHTM47021).

Trusts. Le HMRC demande aux constituants de prévenir leurs trustees lorsque leur statut de résident de longue durée change, car des impositions propres au trust peuvent être dues.

Années de résidence au Royaume-Uni parmi les 20 dernières années fiscales, et années consécutives de non-résidence nécessaires avant que l'imposition mondiale ne cesse :

Durée de l'imposition mondiale après avoir quitté le Royaume-Uni
Années de résidence dans les 20 avant le départ	Années à l'étranger pour sortir du champ
10 à 13	3
14	4
15	5
16	6
17	7
18	8
19	9
20	10

IHTA 1984 s.6A(3)

Sources consultées le 2 novembre 2026 :IHTA 1984, section 6A, legislation.gov.uk IHTA 1984, section 6B, legislation.gov.uk Inheritance Tax if you're a long-term UK resident, GOV.UK HMRC IHTM47020, test de résidence de longue durée HMRC IHTM47021, dispositions transitoires

Chiffres clés

La tranche à taux zéro est de 325 000 livres par personne, gelée depuis 2009 ; le gel court désormais jusqu'au 5 avril 2031.
La tranche résidentielle ajoute jusqu'à 175 000 livres lorsque la résidence principale revient aux descendants directs, et se perd à raison d'une livre pour deux livres de succession au-delà de 2 000 000.
Au-delà des tranches, le taux est de 40 pour cent, ou 36 pour cent si au moins un dixième de la baseline amount va à des œuvres.
Depuis le 6 avril 2025, une personne résidente au Royaume-Uni au moins 10 des 20 années fiscales précédentes est imposée sur son patrimoine mondial, section 6A de l'IHTA 1984. Le domicile ne joue plus.
Après un départ, l'exposition mondiale dure de 3 à 10 années fiscales selon la durée de résidence.
L'exonération du conjoint est plafonnée à 325 000 livres lorsque le défunt est résident de longue durée et le conjoint survivant ne l'est pas, section 18(2).
Il n'existe aucune convention successorale entre le Royaume-Uni et les Émirats arabes unis.

Pour les non-résidents

Champ : une personne qui n'est pas long-term UK resident n'est imposée que sur ses biens britanniques ; les biens situés hors du Royaume-Uni sont des excluded property (IHTA 1984, art. 6(1)).
Long-term resident : résident au Royaume-Uni au moins 10 des 20 années fiscales précédentes (IHTA 1984, art. 6A).
Tranche et taux : zéro jusqu'à 325 000 livres, puis 40 pour cent (IHTA 1984, annexe 1).
Conjoint : l'exonération est plafonnée à 325 000 livres lorsque le défunt est long-term resident et le conjoint survivant ne l'est pas (IHTA 1984, art. 18(2)).
Paiement : six mois après la fin du mois du décès (IHTA 1984, art. 226).

Droit en vigueur, sources lues le 12 octobre 2026.

Simulateur de l'impôt successoral britannique

Une estimation pour un décès durant l'année fiscale 2026-27, sous le régime de résidence en vigueur depuis le 6 avril 2025.

Année fiscale du décès

Biens situés au Royaume-Uni (GBP)

Biens situés hors du Royaume-Uni (GBP)

Historique de résidence

Années fiscales de résidence au Royaume-Uni sur les 20 dernières

Années fiscales consécutives à l'étranger avant le décès

Répartition de la succession

Revenant au conjoint ou partenaire civil (GBP)

Revenant à des œuvres (GBP)

Résidence revenant aux enfants ou petits-enfants (GBP)

Tranche à taux zéro inutilisée héritée d'un conjoint prédécédé (%)

Tranche résidentielle inutilisée héritée d'un conjoint prédécédé (%)

Impôt étranger payé sur les biens à l'étranger (GBP)

Le conjoint survivant est aussi résident de longue durée

Résident de longue duréeOui

Succession dans le champ britannique1 500 000 GBP

Tranche à taux zéro325 000 GBP

Tranche résidentielle0 GBP

Succession imposable1 175 000 GBP

Taux40 %

Impôt successoral470 000 GBP

Taux effectif sur toute la succession31.33 %

Points d'attention

Résident de longue durée au sens de la section 6A : le patrimoine mondial est dans le champ, sous réserve d'une convention.
Les reliefs agricoles et d'entreprise, les donations, les trusts et les pensions ne sont pas modélisés.

Sources

Rien de ce que vous saisissez n'est conservé, transmis ni journalisé. Tout le calcul se fait dans votre navigateur.

Exemples chiffrés

Trois cas types, calculés avec les règles de ce simulateur. Les allègements non modélisés sont exclus.

Cas	Hypothèses	Résultat	Base légale
Succession avec un appartement aux États-UnisExemple officiel : GOV.UK, Inheritance Tax double taxation relief	HypothèsesRésident britannique de longue durée ; succession de 500 000 GBP dont un appartement américain de 35 000 GBP ayant supporté 1 500 GBP d'impôt américain ; pas de conjoint, pas de logement transmis aux descendants.	RésultatImpôt 70 000 GBP, moins un crédit de 1 500 GBP : 68 500 GBP à payer.	Base légaleIHTA 1984 s. 159 and Schedule 1
Non-résident de longue duréeCalculé par ce simulateur	HypothèsesRésident britannique 5 des 20 années fiscales précédentes ; actifs britanniques de 1 000 000 GBP et actifs à l'étranger de 4 000 000 GBP ; décès en 2026-27.	RésultatImpôt 270 000 GBP sur les seuls actifs britanniques ; les actifs à l'étranger sont des biens exclus.	Base légaleIHTA 1984 ss. 6(1), 6A and Schedule 1
Logement légué aux enfantsCalculé par ce simulateur	HypothèsesRésident britannique de longue durée ; succession de 900 000 GBP dont un logement de 500 000 GBP légué aux enfants ; pas de conjoint.	RésultatImpôt 160 000 GBP, après la nil-rate band de 325 000 GBP et la residence nil-rate band de 175 000 GBP.	Base légaleIHTA 1984 ss. 8D, 8E and Schedule 1

Du domicile à la résidence

Pendant un siècle et demi, l'impôt successoral britannique a reposé sur le domicile, notion de common law qui suivait une personne toute sa vie. La loi de finances 2025 l'a supprimé pour cet impôt. Depuis le 6 avril 2025, les biens britanniques sont toujours dans le champ, et les biens étrangers y entrent lorsque le défunt était résident de longue durée : résident au moins dix des vingt années fiscales précédant l'année du décès.

La résidence s'apprécie année par année selon le test légal de résidence utilisé pour l'impôt sur le revenu. Avant vingt ans, le critère est au moins la moitié des années fiscales depuis la naissance.

La traîne après le départ

Quitter le Royaume-Uni ne met pas fin à l'exposition. Le statut de résident de longue durée ne se perd qu'après une série d'années consécutives à l'étranger, qui s'allonge avec les années passées dans le pays.

Dix à treize années de résidence dans la fenêtre de vingt ans : trois années à l'étranger.
Quatorze années : quatre. Quinze : cinq. Et ainsi de suite, une de plus par année supplémentaire.
Vingt années de résidence : dix années à l'étranger avant que le patrimoine mondial ne sorte du champ.

Comment la succession est imposée

L'impôt frappe la succession dans son ensemble, et non la part de chaque héritier. Le lien de parenté ne change pas le taux. Il ouvre seulement l'exonération du conjoint, et la tranche résidentielle lorsque la résidence principale va aux enfants ou petits-enfants.

La tranche résidentielle se réduit en fonction de la valeur de toute la succession, et non de sa partie imposable. Une succession de 2 350 000 livres ou plus la perd entièrement, même si l'essentiel va au conjoint en franchise d'impôt. Les tranches inutilisées au premier décès passent au conjoint survivant en pourcentage, de sorte qu'un couple peut transmettre jusqu'à 1 000 000 de livres en franchise.

Quatre conventions, quatre réponses différentes

Prenons la même personne : douze ans de résidence au Royaume-Uni, installée désormais à l'étranger, décédant avec des biens hors du pays. Le Royaume-Uni impose ces biens selon son droit interne. Qu'une convention l'en empêche dépend entièrement du pays où elle vit désormais.

Émirats arabes unis : aucune convention. Le Royaume-Uni impose le patrimoine mondial pendant toute la traîne, et le crédit pour impôt étranger ne sert à rien puisque Dubaï n'en prélève aucun.
Suisse : la convention de 1994 protège en général les biens situés hors du Royaume-Uni, sauf que le Royaume-Uni conserve un droit secondaire sur un ressortissant britannique qui n'est pas aussi suisse.
États-Unis : la convention de 1979 les protège de la même façon, sauf pour un ressortissant britannique.
France : la convention de 1963 est antérieure à 1975 et n'est pas touchée par la règle de résidence de longue durée. C'est le domicile de common law qui décide. Un Britannique installé à Paris depuis vingt ans peut rester imposé s'il n'a jamais abandonné son domicile d'origine.

Ce que ce simulateur ne couvre pas

Les reliefs agricoles et d'entreprise, dont l'allocation à 100 pour cent est de 2 500 000 livres depuis le 6 avril 2026 ; les donations des sept années précédant le décès et leur dégressivité ; les trusts ; et les fonds de pension, qui doivent entrer dans la succession à partir d'avril 2027. Les règles transitoires applicables aux personnes non résidentes en 2025-26 et non domiciliées au Royaume-Uni le 30 octobre 2024 reposent sur les anciens tests de domicile et sont signalées plutôt qu'appliquées.

Impôt successoral britannique, décès du 6 avril 2026 au 5 avril 2027
Élément	2026-27
Tranche à taux zéro	325 000 GBP
Tranche résidentielle	175 000 GBP
Seuil de réduction dégressive	2 000 000 GBP
Taux au-delà des tranches	40 %
Taux avec 10 pour cent aux œuvres	36 %
Plafond d'exonération du conjoint non résident de longue durée	325 000 GBP
APR et BPR à 100 pour cent	2 500 000 GBP

IHTA 1984 ss.7, 8D, 18(2), 124D, Sch.1A; FA 2021 s.86 as amended by FA 2026 s.72

Durée de l'imposition mondiale après avoir quitté le Royaume-Uni
Années de résidence dans les 20 avant le départ	Années à l'étranger pour sortir du champ
10 à 13	3
14	4
15	5
16	6
17	7
18	8
19	9
20	10

IHTA 1984 s.6A(3)

Questions

› Les non-résidents paient-ils l'impôt successoral au Royaume-Uni ?

› Un non-résident paie-t-il l'impôt successoral britannique ?

Toujours sur les biens situés au Royaume-Uni. Sur les biens étrangers, seulement s'il était résident de longue durée : résident au moins 10 des 20 années fiscales précédant le décès, statut qui survit au départ pendant 3 à 10 ans.

› J'ai quitté le Royaume-Uni et je vis à Dubaï. Suis-je encore exposé ?

Oui, pendant toute la traîne si vous étiez résident de longue durée, et aucune convention entre le Royaume-Uni et les Émirats ne vient la limiter. Les biens britanniques restent imposables sans limite de temps.

› Quel est le seuil de l'impôt successoral britannique en 2026 ?

325 000 livres par personne, plus jusqu'à 175 000 livres lorsque la résidence principale va aux descendants directs. Les deux sont gelés jusqu'au 5 avril 2031.

› Puis-je tout laisser à mon conjoint sans impôt ?

Oui, si vous êtes tous deux résidents de longue durée. Si le défunt l'est et le conjoint non, l'exonération est plafonnée à 325 000 livres par la section 18(2), sauf si le conjoint choisit d'être traité comme résident de longue durée.

› La convention franco-britannique me protège-t-elle si je vis à Paris ?

Seulement si votre domicile de common law est français. La convention de 1963 ignore la règle de résidence de longue durée. La seule résidence en France n'est pas le critère.

› Le domicile d'origine compte-t-il encore ?

Plus pour le champ de l'impôt en droit interne depuis le 6 avril 2025. Il reste décisif sous la convention franco-britannique de 1963, que la réforme n'a pas touchée.

› Combien d'années de résidence au Royaume-Uni déclenchent l'impôt successoral sur le patrimoine mondial ?

Le critère : vous êtes résident de longue durée au Royaume-Uni pour une année fiscale si vous y avez été résident au moins 10 des 20 années fiscales qui la précèdent immédiatement (IHTA 1984, section 6A(1)). La conséquence : pour un résident de longue durée, l'impôt successoral atteint les biens situés partout dans le monde, et pas seulement au Royaume-Uni.

› Combien de temps dure l'exposition à l'impôt successoral britannique après avoir quitté le Royaume-Uni ?

› La règle de résidence de longue durée s'applique-t-elle aux trusts ?

Le HMRC demande aux constituants de prévenir leurs trustees lorsque leur statut de résident de longue durée change, car des impositions propres au trust peuvent être dues.

Sources

Sources primaires uniquement : l'Inheritance Tax Act 1984 tel que modifié, les conventions publiées sur legislation.gov.uk, et la doctrine de HMRC. Chaque montant a été contrôlé contre un exemple officiel lorsqu'il en existe un.

Textes de loi

Conventions

Doctrine du HMRC

Cette page est pédagogique et ne constitue pas un conseil juridique ou fiscal. Rien de ce que vous saisissez n'est conservé, transmis ni journalisé ; tout le calcul s'exécute dans votre navigateur. Les montants sont en livres sterling, sans conversion de devise.

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