Simulateur impôt sur les donations en Inde 2026

Chiffres clés

L'Inde ne prélève aucun impôt sur les successions. L'estate duty a été supprimé en 1985.
Les biens reçus par testament ou par héritage sont exonérés d'impôt sur le revenu, sans limite.
Les donations reçues de proches, au sens de la loi fiscale, sont exonérées quel que soit leur montant, selon l'Income Tax Department.
Les donations reçues de non-proches sont imposables comme un revenu du bénéficiaire dès qu'elles dépassent 50 000 roupies sur un exercice, et alors pour leur totalité, pas seulement pour l'excédent.
L'Income-tax Act, 2025 a remplacé l'Income-tax Act, 1961 à compter du 1er avril 2026. Les donations sont désormais imposées par la s. 92(2)(m) de la nouvelle loi, à la place de la s. 56(2)(x) de l'ancienne.
Selon le nouveau régime, applicable par défaut, le revenu est exonéré jusqu'à 12 lakh de roupies pour un résident, et le taux atteint 30 pour cent au-delà de 24 lakh (s. 202(1) et s. 156 de la loi de 2025).

Impôt sur une donation reçue d'un non-proche

Une estimation selon le nouveau régime, applicable par défaut aux particuliers. Seules les donations de personnes hors de la définition légale de proche entrent dans les montants ci-dessous.

Année de réception

Bénéficiaire résident en Inde

Autres revenus imposables de l'année (INR)

Sommes reçues de non-proches dans l'année (INR)

Autres biens meubles reçus, valeur de marché (INR)

Bien immobilier reçu, valeur retenue pour le droit de timbre (INR)

Texte d'impositions. 92(2)(m), Income-tax Act, 2025

Donation imposée comme revenu200 000 INR

Impôt sur les autres revenus seuls109 200 INR

Impôt avec la donation145 600 INR

Impôt dû du fait de la donation36 400 INR

Taux sur le montant reçu18.20 %

Points d'attention

Exonérés quel que soit le montant : les donations de proches, celles reçues à l'occasion de son propre mariage, et tout ce qui est reçu par testament ou par héritage.
Est un proche : le conjoint, les frères et sœurs, les frères et sœurs du conjoint et de chacun des parents, les ascendants et descendants en ligne directe du bénéficiaire ou de son conjoint, et les conjoints de toutes ces personnes.
Le seuil de 50 000 roupies s'apprécie séparément pour les sommes de l'année, pour les autres biens meubles de l'année et pour chaque bien immobilier. Au-delà, la totalité est imposée.
Non modélisés : l'ancien régime, l'imposition en Inde d'une donation à un non-résident, les revenus à taux spécial dans les autres revenus, et l'arrondi à la dizaine de roupies.

Sources

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Exemples chiffrés

Trois cas types, calculés avec les règles de ce simulateur. Les allègements non modélisés sont exclus.

Cas	Hypothèses	Résultat	Base légale
Résident, somme reçue d'un amiCalculé par ce simulateur	HypothèsesRésident au nouveau régime ; autres revenus 1 000 000 INR ; 500 000 INR reçus d'une personne qui n'est pas un parent ; année 2026-27.	RésultatLes 500 000 INR sont imposables en totalité ; impôt sur la donation 109 200 INR, cess compris.	Base légaleIncome-tax Act, 2025, ss. 92(2)(m), 156, 202(1)
Donation sous le seuilCalculé par ce simulateur	HypothèsesLe même résident reçoit 40 000 INR dans l'année de personnes qui ne sont pas des parents.	RésultatImpôt 0 INR : le total ne dépasse pas 50 000 INR.	Base légaleIncome-tax Act, 2025, s. 92(2)(m)
Non-résident, bien immobilier reçu gratuitementCalculé par ce simulateur	HypothèsesNon-résident sans autre revenu indien recevant d'une personne qui n'est pas un parent un bien d'une valeur de droit de timbre de 2 000 000 INR.	RésultatImpôt sur le revenu 208 000 INR : la réduction réservée aux résidents ne s'applique pas.	Base légaleIncome-tax Act, 2025, ss. 92(2)(m), 156, 202(1)

Pas d'impôt successoral, mais un impôt sur certaines donations

L'estate duty a été supprimé en 1985 et l'impôt sur les donations en 1998. Depuis, ce n'est pas la transmission qui est imposée mais sa réception : une donation reçue d'une personne qui n'est pas un proche est traitée comme un revenu du bénéficiaire, à son propre taux, dès que le total reçu sur un exercice dépasse 50 000 roupies.

Trois exonérations couvrent la plupart des familles. Les donations reçues de proches au sens légal, celles reçues à l'occasion de son propre mariage, et tout ce qui est reçu par testament ou par héritage sont exonérés, sans limite.

Qui est un proche

La définition est légale et plus étroite que l'usage familial. Elle couvre le conjoint, les frères et sœurs, les frères et sœurs du conjoint et de chacun des parents, ainsi que les ascendants et descendants en ligne directe, avec leurs conjoints. Un cousin, un neveu ou une nièce n'est pas un proche à ce titre, et une donation de sa part au-delà du seuil est imposable.

Quelle loi répartit la succession

Le droit successoral indien dépend de la religion. Le Hindu Succession Act, 1956 régit les hindous, bouddhistes, jaïns et sikhs ; l'Indian Succession Act, 1925 régit les chrétiens, les parsis et les autres ; le droit personnel musulman régit les musulmans. Le testament permet de s'écarter des parts légales, dans les limites que chacun de ces régimes autorise.

Ce qu'un héritier doit anticiper

L'héritage n'est pas imposé, mais sa revente l'est. La plus-value sur un bien hérité se calcule sur le coût et la durée de détention du précédent propriétaire, ce qui peut transformer un bien familial ancien en une plus-value importante au moment de la vente.

Pour un héritier non résident, sortir le produit de l'Inde relève des règles de contrôle des changes de la Reserve Bank of India, qui limitent et encadrent le rapatriement. Le calendrier mérite d'être préparé avant la vente, pas après.

Inde, nouveau régime, revenus 2025-26 et tax year 2026-27
Tranche imposable	Taux
Jusqu'à 400 000 INR	0 %
De 400 000 jusqu'à 800 000 INR	5 %
De 800 000 jusqu'à 1 200 000 INR	10 %
De 1 200 000 jusqu'à 1 600 000 INR	15 %
De 1 600 000 jusqu'à 2 000 000 INR	20 %
De 2 000 000 jusqu'à 2 400 000 INR	25 %
Au-delà de 2 400 000 INR	30 %

Income-tax Act, 1961 s. 115BAC(1A); Income-tax Act, 2025 s. 202(1)

Questions

› Y a-t-il un impôt sur les successions en Inde ?

Non. Il n'existe aucun impôt successoral, et les biens reçus par testament ou par héritage sont exonérés d'impôt sur le revenu.

› Une donation de mes parents est-elle imposable ?

Non. Les parents sont des proches au sens légal, et les donations de proches sont exonérées quel que soit leur montant.

› Une donation de mon cousin est-elle imposable ?

Elle peut l'être. Un cousin n'est pas un proche à ce titre. Dès que les donations reçues de non-proches sur l'exercice dépassent 50 000 roupies, la totalité est imposable comme un revenu.

› Paie-t-on un impôt en revendant un bien hérité ?

Oui, sur la plus-value, calculée sur le coût et la durée de détention de la personne dont on a hérité.

› Le nouvel Income-tax Act a-t-il changé les règles sur les donations ?

La substance est reprise. Pour les revenus perçus à compter du 1er avril 2026, les donations sont imposées par la s. 92(2)(m) de l'Income-tax Act, 2025, avec le même seuil de 50 000 roupies et les mêmes exonérations à la s. 92(3). Les revenus perçus avant cette date restent régis par la s. 56(2)(x) de la loi de 1961.

Sources

L'Income-tax Act, 2025 et les Finance Acts 2025 et 2026 publiés à la Gazette of India, et la doctrine de l'Income Tax Department. Le simulateur est contrôlé sur les identités énoncées par la loi : barème, impôt nul jusqu'à 12 lakh de roupies et mécanismes de lissage.

Administration fiscale indienne

Journal officiel de l'Inde

Cette page est pédagogique et ne constitue pas un conseil juridique ou fiscal. Une succession en Inde dépend de la religion, de la résidence et de la nature de chaque bien.

Comparer les pays: Impôt successoral des non-résidents, par pays, 2026