Australie : super et plus-values au décès 2026

En bref

L'Australie ne connaît ni impôt sur les successions ni droits de succession, pour les résidents comme pour les non-résidents (ATO) ; l'ancien impôt fédéral ne s'applique qu'aux décès antérieurs au 1er juillet 1979. Un héritier non résident peut toutefois supporter deux charges : une prestation de décès de superannuation versée à une personne non dépendante est imposée jusqu'à 15 ou 30 pour cent, sans le prélèvement Medicare pour un résident étranger (ITAA 1997, art. 302-145), et un bien qui n'est pas taxable Australian property est imposé comme plus-value dans la dernière déclaration du défunt lorsqu'il passe à un résident étranger (ITAA 1997, art. 104-215).

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Droit en vigueur, sources lues le 12 octobre 2026.

Chiffres clés

Il n'existe aucun impôt sur les successions en Australie, comme l'indique l'ATO. L'Estate Duty fédérale ne vise que les décès antérieurs au 1er juillet 1979 (Estate Duty Amendment Act 1978, s. 3).
Un capital de super versé au décès à un conjoint, un enfant de moins de 18 ans, une personne à charge ou une personne en relation d'interdépendance est exonéré (ITAA 1997 s. 302-60).
Versé à toute autre personne, y compris un enfant majeur non à charge, la composante imposable est taxée au plus à 15 pour cent (élément taxé) ou 30 pour cent (élément non taxé), plus la Medicare levy de 2 pour cent pour un résident australien (s. 302-145, Schedule 12).
Un bien hérité garde le coût d'acquisition du défunt, sauf un bien pre-CGT (acquis avant le 20 septembre 1985) et la résidence principale du défunt, qui prennent la valeur de marché au décès.
La plus-value sur la maison du défunt est ignorée si la vente est réglée dans les 2 ans du décès, ou si elle reste la résidence principale de quelqu'un jusqu'à la vente (s. 118-195).
Un héritier résident australien réduit la plus-value de moitié après 12 mois de détention, en comptant la détention du défunt pour un bien post-CGT.

Pour les non-résidents

Champ : aucun impôt sur les successions ni droits de succession, quelle que soit la résidence du défunt ou de l'héritier (ATO, If you are a beneficiary of a deceased estate).
Superannuation : une prestation de décès versée à une personne non dépendante est imposée jusqu'à 15 pour cent sur l'élément déjà taxé et 30 pour cent sur l'élément non taxé ; un résident étranger est en général exonéré du prélèvement Medicare (ITAA 1997, art. 302-145 ; ATO, Paying superannuation death benefits).
Biens transmis à un résident étranger : sauf s'il s'agit de taxable Australian property, la plus-value est imposée dans la déclaration du défunt à la date du décès (ITAA 1997, art. 104-215 ; ATO, How CGT applies to inherited assets).
Abattement : l'abattement de 50 pour cent sur les plus-values est réservé aux personnes physiques, trusts et fonds de pension résidents australiens (ATO, How CGT applies to inherited assets).

Droit en vigueur, sources lues le 12 octobre 2026.

Simulateur des impôts australiens au décès

Pas d'impôt successoral, mais deux charges qui suivent un décès. Chiffres pour les versements de super à compter du 1er juillet 2026 et la plus-value à la vente ultérieure.

Prestation de décès de la superannuation

Versée à

À la charge financière du défunt, ou en relation d'interdépendance

Le bénéficiaire est non-résident

Composante exonérée (AUD)

Composante imposable, élément taxé (AUD)

Composante imposable, élément non taxé (AUD)

Death benefits dependantNon

Retenue du fonds, et impôt maximal68 000 AUD

Montant net reçu382 000 AUD

Plus-value à la vente d'un bien hérité

Bien

Date d'acquisition par le défunt

Date du décès

Date de règlement de la vente

Prix de vente (AUD)

Valeur de marché au décès (AUD)

Coût d'acquisition du défunt (AUD)

Résidence principale du défunt juste avant le décès, sans revenu

Jours avant le décès où ce n'était pas sa résidence principale

Résidence principale de l'héritier, d'un conjoint ou d'un titulaire d'un droit d'occupation, du décès à la vente

Le défunt était non-résident depuis plus de 6 ans

L'héritier est non-résident à la vente

Coût d'acquisition425 000 AUD, valeur de marché au décès

Plus-value550 000 AUD

Jours hors résidence principale, sur3 013 / 7 396

Plus-value après exonération de résidence principale224 060 AUD

Abattement de 50 pour centappliqué

Plus-value nette ajoutée au revenu imposable112 030 AUD

Points d'attention

Le fonds retient 17 et 32 pour cent, Medicare levy comprise. L'impôt final ne peut pas être plus élevé, mais il est plus faible si le taux marginal du bénéficiaire l'est.
La plus-value nette est imposée au taux marginal de l'héritier avec ses autres revenus, ce que cet outil ne calcule pas.
Non modélisés : joint tenancy, usage partiel du logement après le décès, événement imposable au décès pour un bien passant à un non-résident, rentes de décès.

Sources

Rien de ce que vous saisissez n'est conservé, transmis ni journalisé. Tout le calcul se fait dans votre navigateur.

Exemples chiffrés

Trois cas types, calculés avec les règles de ce simulateur. Les allègements non modélisés sont exclus.

Cas	Hypothèses	Résultat	Base légale
Logement hérité, loué puis venduExemple officiel : ATO NAT 75356 (Lucy and Amy)	HypothèsesLogement acquis le 1er avril 2000, résidence principale du défunt à son décès le 31 mars 2012, puis loué par l'héritier et vendu le 30 juin 2020 pour 975 000 AUD ; valeur au décès 425 000 AUD ; héritier résident australien.	RésultatPlus-value 550 000 AUD ; 3 013 jours imposables sur 7 396 ; plus-value nette 112 030 AUD après l'abattement de 50 %.	Base légaleITAA 1997 s. 118-195; ATO, inherited property and CGT
Super versée à un enfant majeur à l'étrangerCalculé par ce simulateur	HypothèsesPrestation de décès super dont l'élément taxé est de 300 000 AUD, versée à un enfant majeur non dépendant financièrement et résident étranger.	RésultatImpôt au plus 45 000 AUD : 15 %, sans la Medicare levy.	Base légaleITAA 1997 s. 302-145; ATO Schedule 12
Super versée au conjointCalculé par ce simulateur	HypothèsesLa même prestation de 300 000 AUD versée au conjoint survivant.	RésultatImpôt 0 AUD : le conjoint est un death benefits dependant.	Base légaleITAA 1997 s. 302-60

Aucun impôt successoral, fédéral ni d'État

L'Estate Duty fédérale a été limitée aux décès antérieurs au 1er juillet 1979 par l'Estate Duty Amendment Act 1978. Le Death Duty Assessment Act 1973 d'Australie-Occidentale ne visait que les décès antérieurs au 1er janvier 1980. Les Duties Acts actuels de Nouvelle-Galles du Sud et du Queensland ne contiennent aucun droit de succession ou d'homologation, et le Probate Duty Act 1962 du Victoria figure parmi les lois abrogées. L'ATO l'écrit simplement : il n'y a pas d'impôt successoral en Australie.

Restent des charges d'impôt sur le revenu que le décès déclenche. Deux comptent pour une famille : l'impôt sur les prestations de décès de la superannuation, et l'impôt sur les plus-values lors de la vente d'un bien hérité.

La superannuation versée au décès

La super n'entre pas dans la succession sauf si le fonds la lui verse. C'est le bénéficiaire qui décide de l'impôt. Un death benefits dependant ne paie rien : conjoint ou ex-conjoint, enfant de moins de 18 ans, personne en relation d'interdépendance (relation personnelle étroite, vie commune, soutien financier et domestique), ou toute personne à la charge financière du défunt juste avant le décès.

Un enfant majeur autonome n'est pas un dependant. La composante exonérée reste exonérée, mais la composante imposable est un revenu, avec une réduction qui plafonne le taux à 15 pour cent sur l'élément taxé dans le fonds et à 30 pour cent sur l'élément non taxé. Le fonds retient 17 et 32 pour cent, Medicare levy de 2 pour cent comprise ; pour un non-résident, la levy est exclue.

Versée au trustee de la succession, la prestation n'est pas soumise à retenue. Elle est ensuite traitée selon ceux qui en profitent : comme versée à un dependant dans la mesure où des dependants en bénéficient, et sinon comme versée à un non-dependant (s. 302-10).

L'impôt sur la plus-value d'un bien hérité

Le décès lui-même n'est pas imposé. La plus-value l'est plus tard, entre les mains de l'héritier qui vend. Le point de départ est le coût d'acquisition : celui du défunt pour un bien acquis à compter du 20 septembre 1985, ou la valeur de marché au décès pour un bien acquis avant cette date et pour un logement qui était la résidence principale du défunt, sans produire de revenu, juste avant le décès. Si le défunt était non-résident depuis plus de 6 ans au décès, les règles de la résidence principale changent ; le simulateur n'affiche alors aucun montant.

L'exemple de l'ATO : la maison de Lucy, achetée 250 000 dollars en 2000, a été sa résidence principale jusqu'à son décès en 2012, date à laquelle elle valait 425 000 dollars. Amy l'a louée huit ans puis vendue 975 000 dollars. La plus-value est de 550 000 dollars ; les 3 013 jours de location sur 7 396 jours de détention en rendent 224 060 dollars imposables, que l'abattement de 50 pour cent ramène à 112 030 dollars. Le simulateur retrouve ces montants.

Vente réglée dans les 2 ans du décès, ou maison restée la résidence principale de l'héritier, d'un conjoint ou d'une personne ayant un droit d'occupation jusqu'à la vente : plus-value ignorée, à condition que le défunt n'ait pas été non-résident depuis plus de 6 ans.
Sinon, l'exonération est proportionnelle aux jours où la maison était une résidence principale, comptés depuis l'achat par le défunt pour un bien post-CGT et depuis le décès pour un bien pre-CGT.
Actions et immobilier locatif n'ont aucune exonération : la plus-value part du coût d'acquisition du défunt, ou de la valeur de marché au décès s'ils ont été acquis avant le 20 septembre 1985.

Ce que le simulateur ne couvre pas

L'impôt final sur la plus-value nette, qui dépend des autres revenus de l'héritier ; tout cas où l'héritier est non-résident lors de la vente, ou le défunt non-résident depuis plus de 6 ans (l'exonération de résidence principale et l'abattement changent alors) ; la joint tenancy ; l'usage partiel de la maison après le décès ; l'événement imposable au décès lorsqu'un bien passe à un héritier non-résident ; et les rentes de décès versées par le fonds.

Capital de superannuation versé au décès, à compter du 1er juillet 2026
Bénéficiaire et élément	Retenue, résident australien	Retenue, non-résident
Personne à charge au sens de la loi, tous éléments	0 %	0 %
Bénéficiaire non à charge, élément taxé	17 %	15 %
Bénéficiaire non à charge, élément non taxé	32 %	30 %
Trustee de la succession	0 %	0 %

ITAA 1997 s. 302-60, 302-145; ATO Schedule 12

Impôt sur la plus-value d'un bien hérité
Règle	Valeur
Bien pre-CGT, acquis par le défunt avant le	20 septembre 1985
Vente de la maison du défunt réglée dans les, années après le décès	2
Abattement, particulier résident australien	50 %
Détention minimale pour l'abattement, en jours	365

ITAA 1997 s. 118-195, 118-200; ATO

Questions fréquentes

› Les non-résidents paient-ils un impôt successoral en Australie ?

› Existe-t-il un impôt successoral en Australie en 2026 ?

Non. L'ATO indique qu'il n'existe aucun impôt sur les successions en Australie. L'Estate Duty fédérale ne vise que les décès antérieurs au 1er juillet 1979.

› Les enfants majeurs paient-ils un impôt sur la super de leur parent ?

En général oui, sauf s'ils étaient à charge ou en relation d'interdépendance. La composante imposable est taxée au plus à 15 ou 30 pour cent selon l'élément, plus la Medicare levy pour un résident.

› Paie-t-on un impôt sur la plus-value en héritant d'une maison ?

Pas à l'héritage, seulement à la vente. Si la maison était la résidence principale du défunt et que la vente est réglée dans les 2 ans du décès, la plus-value est en général ignorée.

› Quel est le coût d'acquisition d'un bien immobilier hérité ?

La valeur de marché au décès si le défunt l'a acheté avant le 20 septembre 1985, ou s'il s'agissait de sa résidence principale sans revenu juste avant le décès. Sinon, le coût d'acquisition du défunt. Si le défunt était non-résident depuis plus de 6 ans au décès, les règles changent et le simulateur n'affiche aucun montant.

› Verser la super à la succession évite-t-il l'impôt ?

Aucune retenue ne s'applique, mais la prestation est ensuite imposée selon ceux qui profitent de la succession : exonérée dans la mesure où des dependants en bénéficient, imposable pour la part des non-dependants.

› Je vis à l'étranger et j'ai hérité d'une maison australienne. La règle des deux ans m'aide-t-elle ?

Les non-résidents sont soumis à des règles plus strictes : après plus de 6 ans de non-résidence, l'exonération de résidence principale est perdue pour leur période de détention. Le simulateur ne calcule pas ce cas.

Sources

Sources primaires uniquement : l'Income Tax Assessment Act 1997 et l'Estate Duty Amendment Act 1978 sur legislation.gov.au, et l'administration fiscale australienne. Le simulateur est contrôlé sur les exemples chiffrés de l'ATO (NAT 75356) et sur les taux du Schedule 12.

Textes de loi

Administration fiscale australienne (ATO)

Cette page est pédagogique et ne constitue pas un conseil juridique ou fiscal. Rien de ce que vous saisissez n'est conservé, transmis ni journalisé ; tout le calcul s'exécute dans votre navigateur. Les montants sont en dollars australiens, sans conversion de devise.

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