关键数字
- 遗产税曾在 1994 年税制改革中提出，但从未立法开征。截至 2013 年底的 18 个税种中，没有遗产税，也没有赠与税（国家税务总局）。
- 法定继承人通过继承承受房屋，免征契税（《契税法》第六条第（五）项），也不征收个人所得税（财税〔2009〕78号第一条第（三）项）。
- 非法定继承人的遗嘱继承人或受遗赠人不征个人所得税，但契税的免征条款仅针对法定继承人。
- 房屋赠与属于契税应税转移，按税务机关核定的市场价格，适用 3% 至 5% 的省级税率；婚姻关系存续期间夫妻之间变更房屋权属免征。
- 赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹，或赠与对其承担直接抚养或赡养义务的人，不征个人所得税。
- 赠与其他任何人，按“偶然所得”以 20% 征税，计税依据为赠与房屋价值减除受赠人支付的相关税费（2019 年第 74 号公告）。
中国：房屋转移的税费
按房屋转移方式与受让人计算契税与个人所得税。
注意事项
- 价值由税务机关核定；计算器使用您输入的价值。
- 各省在 3% 至 5% 之间确定税率，并可对住房设定差别税率。
- 不包括日后出售房屋的税费。
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不征遗产税
1994 年税制改革曾把遗产税列入拟开征的税种，但它从未立法，也从未征收。国家税务总局关于截至 2013 年底 18 个税种的说明中，既没有遗产税，也没有赠与税。在全国人大、财政部与国家税务总局网站上，均未找到此类法律。
谁来继承：《民法典》
自 2021 年 1 月 1 日起施行的《民法典》继承编规定了两个顺序的法定继承人。第一顺序为配偶、子女、父母；第二顺序为兄弟姐妹、祖父母、外祖父母。没有第一顺序继承人时，才由第二顺序继承（第一千一百二十七条）。同一顺序继承人的份额一般应当均等，并可根据生活困难、尽扶养义务或不尽扶养义务的情况调整（第一千一百三十条）。
遗嘱可以是自书遗嘱、两名以上见证人在场的代书遗嘱、每页签名并有两名以上见证人的打印遗嘱、两名以上见证人在场的录音录像遗嘱、危急情况下的口头遗嘱，或公证遗嘱（第一千一百三十四条至第一千一百三十九条）。
继承房产
法定继承人通过继承承受房屋，免征契税，也不征收个人所得税。非法定继承人的遗嘱继承人或受遗赠人同样不征个人所得税，但不适用契税免征：计算器此时按省级税率计算。
赠与房产
就契税而言，赠与属于权属转移，按税务机关核定的市场价格，适用省级税率。婚姻关系存续期间夫妻之间变更房屋权属免征。
就个人所得税而言，赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹，或赠与对其承担直接抚养或赡养义务的人，不征税。其他受赠人按赠与合同标明的房屋价值减除赠与过程中支付的相关税费后的余额，缴纳 20% 的个人所得税。
- 各省在 3% 至 5% 之间确定契税税率，并可对住房设定差别税率。计算器提供 3%、4% 或 5% 三档。
- 计税价值由税务机关核定。计算器使用您输入的价值。
计算器不涵盖的内容
税务机关核定的价值；各省差别税率；日后出售房屋时的税费，包括个人所得税、增值税与土地增值税；以及《契税法》第六条第（四）、（五）项以外的免征情形。
| 转移方式 | 契税 | 个人所得税 |
|---|---|---|
| 法定继承人继承 | 免征 | 免征 |
| 遗嘱给非法定继承人或受遗赠人 | 3% 至 5% | 免征 |
| 婚姻存续期间赠与配偶 | 免征 | 免征 |
| 赠与近亲属 | 3% 至 5% | 免征 |
| 赠与其他人 | 3% 至 5% | 20% |
契税法 art. 3, 6; 财税〔2009〕78号 art. 1
常见问题
› 2026 年中国有遗产税吗？
没有。遗产税曾于 1994 年提出，但从未立法，目前不征收。
› 子女继承房产要缴契税吗？
不用。法定继承人继承房屋，依《契税法》第六条第（五）项免征契税，也不缴个人所得税。
› 把房子赠与子女比通过遗嘱留给子女更省钱吗？
就契税而言并非如此。赠与要缴 3% 至 5% 的契税，而作为法定继承人继承的子女无需缴纳。两种方式都不征个人所得税。
› 把房子赠与朋友要缴多少税？
先按省级税率就核定价值缴纳契税，再就价值减去该契税后的余额缴纳 20% 的个人所得税。以价值 500 万元、税率 3% 的房屋为例：15 万元加 97 万元。
› 外籍继承人继承中国房产的方式相同吗？
上述税务规则与国籍无关。继承适用中国法律还是外国法律，属于另一个法律适用问题，此处不作讨论。
资料来源
仅采用原始资料：全国人大、财政部与国家税务总局。计算器已对照法律条文规定的税率与计税依据核验。
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