关键数字
- 印度不征收遗产税。遗产税已于 1985 年废止。
- 依遗嘱或继承取得的财产免缴所得税，且无金额上限。
- 据印度所得税局，来自税法所定义亲属的赠与，不论金额均免税。
- 来自非亲属的赠与，一个财政年度内累计超过 50 000 卢比时，作为受赠人的收入课税，且就全部金额而非仅超出部分课税。
- 《2025 年所得税法》自 2026 年 4 月 1 日起取代《1961 年所得税法》。赠与现依新法第 92(2)(m) 条课税，取代旧法第 56(2)(x) 条。
- 在默认适用的新税制下，居民所得不超过 12 拉克卢比者免税，超过 24 拉克的部分税率为 30%（2025 年法第 202(1) 条与第 156 条）。
非亲属赠与的税款
按个人默认适用的新税制估算。下列金额仅填写来自法定亲属范围以外人士的赠与。
注意事项
- 无论金额多少均免税：来自亲属的赠与、本人结婚时收到的赠与，以及依遗嘱或继承取得的财产。
- 亲属是指配偶、兄弟姐妹、配偶及父母任一方的兄弟姐妹、受赠人或其配偶的直系尊亲属与卑亲属，以及上述各人的配偶。
- 50 000 卢比的门槛分别适用于全年款项、全年其他动产及每一项不动产。超过门槛者，全额课税。
- 未模拟：旧税制、对非居民赠与在印度的课税、其他所得中的特殊税率所得，以及取整至十卢比。
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计算示例
三个典型案例，按本计算器自身规则计算。未建模的减免不包括在内。
| 案例 | 假设 | 结果 | 法律依据 |
|---|---|---|---|
| 居民，收到朋友的现金由本计算器计算 | 假设适用新税制的居民；其他收入 1,000,000 卢比；从非亲属处收到 500,000 卢比；2026-27 纳税年度。 | 结果全部 500,000 卢比应税；该赠与的所得税 109,200 卢比，含附加税（cess）。 | 法律依据Income-tax Act, 2025, ss. 92(2)(m), 156, 202(1) |
| 低于起征点的赠与由本计算器计算 | 假设同一居民当年从非亲属处共收到 40,000 卢比。 | 结果税额 0 卢比：合计未超过 50,000 卢比。 | 法律依据Income-tax Act, 2025, s. 92(2)(m) |
| 非居民，无偿取得不动产由本计算器计算 | 假设无其他印度收入的非居民从非亲属处取得印花税估值 2,000,000 卢比的不动产。 | 结果所得税 208,000 卢比：不适用居民退税。 | 法律依据Income-tax Act, 2025, ss. 92(2)(m), 156, 202(1) |
没有遗产税，但部分赠与须纳税
遗产税于 1985 年废止，赠与税于 1998 年废止。此后课税的不是转移本身，而是受领：来自非亲属的赠与视为受赠人的收入，按其本人税率课税，条件是该财政年度内累计受领超过 50 000 卢比。
三项免税涵盖了大多数家庭：来自法定亲属的赠与、本人结婚时收到的赠与，以及依遗嘱或继承取得的一切财产，均无上限地免税。
谁算亲属
该定义由法律规定，比家庭习惯用语更窄。它涵盖配偶、兄弟姐妹、配偶及父母任一方的兄弟姐妹，以及直系尊亲属和卑亲属及其配偶。堂表兄弟姐妹、侄甥不属于此处的亲属，其赠与超过门槛即须纳税。
由哪一部法律分配遗产
印度的继承法因宗教而异。《1956 年印度教继承法》适用于印度教徒、佛教徒、耆那教徒和锡克教徒；《1925 年印度继承法》适用于基督徒、帕西人及其他人；穆斯林适用穆斯林属人法。遗嘱可在各制度允许的范围内偏离法定份额。
继承人应提前考虑的事项
继承本身不课税，但日后出售则须课税。继承资产的资本利得按原所有人的成本和持有期间计算，这可能使一处年代久远的家族房产在出售时产生可观的应税利得。
对非居民继承人而言，将所得汇出印度须遵守印度储备银行的外汇管制规则，汇回受到限制并须提交文件。时间安排宜在出售前规划，而非事后。
| 应税级距 | 税率 |
|---|---|
| 不超过 400,000 INR | 0 % |
| 自 400,000 不超过 800,000 INR | 5 % |
| 自 800,000 不超过 1,200,000 INR | 10 % |
| 自 1,200,000 不超过 1,600,000 INR | 15 % |
| 自 1,600,000 不超过 2,000,000 INR | 20 % |
| 自 2,000,000 不超过 2,400,000 INR | 25 % |
| 超过 2,400,000 INR | 30 % |
Income-tax Act, 1961 s. 115BAC(1A); Income-tax Act, 2025 s. 202(1)
常见问题
› 印度有遗产税吗？
没有。印度不征收遗产税，依遗嘱或继承取得的财产亦免缴所得税。
› 父母给我的赠与要缴税吗？
不用。父母属于法定亲属，来自亲属的赠与不论金额均免税。
› 堂表兄弟给我的赠与要缴税吗？
可能要。堂表兄弟不属于此处的亲属。该财政年度内来自非亲属的赠与累计超过 50 000 卢比时，全部金额作为收入课税。
› 出售继承的房产要缴税吗？
要，就资本利得缴税，按被继承人的成本和持有期间计算。
› 新的所得税法改变了赠与规则吗？
实质内容延续。2026 年 4 月 1 日起取得的所得，赠与依《2025 年所得税法》第 92(2)(m) 条课税，门槛同为 50 000 卢比，免税情形见第 92(3) 条。此前取得的所得仍适用 1961 年法第 56(2)(x) 条。
资料来源
《印度公报》公布的《2025 年所得税法》及 2025 年、2026 年财政法，以及印度所得税局指引。本计算器已对照法律本身的恒等关系核验：税率表、12 拉克卢比以内零税额及边际减免。
本页仅供参考，不构成法律或税务意见。印度的继承取决于宗教、居住身份以及每项财产的性质。
国家比较: 各国非居民遗产税一览（2026年）