简要回答
本页十二个国家中，美国、英国、日本、韩国和法国对涉及非居民的遗产或继承征税，各自适用不同的判断标准；瑞士则在州一级对位于当地的不动产征税。
| 国家 | 遗产税 | 非居民的征税范围 | 税率或门槛 | 法律依据 | 法律阅读日期 | 页面 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 澳大利亚 | 遗产税否 | 非居民的征税范围无论被继承人或继承人居住在何处，均无遗产税。支付给非受抚养人的养老金身故给付须纳税；留给外国居民的资产，除非属于澳大利亚应税财产，其利得计入被继承人最后一份申报表纳税。 | 税率或门槛养老金：已税部分最高 15%，未税部分最高 30%，外国居民不缴 Medicare 税。 | 法律依据ATO; ITAA 1997 ss. 302-145, 104-215 | 法律阅读日期2026年10月12日 | 计算器 |
| 中国 | 遗产税否 | 非居民的征税范围从未立法开征遗产税或赠与税。就住房而言，法定继承人既不缴契税也不缴个人所得税；赠与须缴契税，赠与近亲属以外的人还须缴个人所得税。 | 税率或门槛契税 3% 至 5%，由各省确定；赠与近亲属以外的人，个人所得税 20%。 | 法律依据契税法 art. 6(5); 财税〔2009〕78号 art. 1; 2019 announcement No. 74 | 法律阅读日期2026年9月27日 | 计算器 |
| 法国 | 遗产税是 | 非居民的征税范围继承人在此前十年中至少六年在法国有税务住所的，即使被继承人居住在境外，全球遗产亦须纳税。 | 税率或门槛直系亲属 5% 至 45%，每名子女每位父母免税额 100 000 欧元；无亲属关系者之间 60%。 | 法律依据CGI arts. 750 ter 3, 777, 779 I | 法律阅读日期2026年9月23日 | 计算器 |
| 印度 | 遗产税否 | 非居民的征税范围无遗产税；遗产税已于 1985 年废止，继承所得财产免征所得税。一年内来自非亲属、超过 50 000 卢比的赠与，按全额作为收入纳税。 | 税率或门槛按受赠人的税率缴纳所得税；新税制下，超过 24 拉克卢比的部分税率为 30%。 | 法律依据Income-tax Act, 2025, ss. 92(2)(m), 156, 202(1) | 法律阅读日期2026年9月27日 | 计算器 |
| 日本 | 遗产税是 | 非居民的征税范围居住在境外的继承人仅就日本境内财产纳税，除非适用全球征税规则；这些规则取决于被继承人和继承人在身故前十年内的国籍与住址。 | 税率或门槛按每名继承人的法定应继份计算，税率 10% 至 55%；基础扣除为 3 000 万日元加每名法定继承人 600 万日元。 | 法律依据相続税法 arts. 1-3, 15, 16; NTA No.4138 | 法律阅读日期2026年10月12日 | 计算器 |
| 俄罗斯 | 遗产税否 | 非居民的征税范围遗产与赠与税自 2006 年 1 月 1 日起废止，继承所得免征个人所得税。从近亲属以外的人处受赠的不动产、车辆、股票、数字金融资产或股权属于应税收入。 | 税率或门槛非居民就此类赠与税率 30%。公证费：近亲属继承人 0.3%，最高 100 000 卢布；其他人 0.6%，最高 1 000 000 卢布。 | 法律依据НК РФ ст. 217(18), 217(18.1), 224(3), 333.24 | 法律阅读日期2026年9月27日 | 计算器 |
| 新加坡 | 遗产税否 | 非居民的征税范围2008 年 2 月 15 日及之后身故的，不征遗产税。依遗嘱或法律以 assent 方式转让的住宅，不缴印花税。 | 税率或门槛生前赠与的住宅须缴最高 6% 的买方印花税；外国受赠人或第二套及以上住宅另缴额外买方印花税。 | 法律依据IRAS | 法律阅读日期2026年9月27日 | 计算器 |
| 韩国 | 遗产税是 | 非居民的征税范围非居民被继承人仅就韩国境内资产纳税，且只适用 2 亿韩元的基础扣除。 | 税率或门槛10% 至 50%；按期申报可抵免税额的 3%。 | 法律依据상속세 및 증여세법 arts. 3, 18, 26, 69 | 法律阅读日期2026年9月27日 | 计算器 |
| 瑞士 | 遗产税州级 | 非居民的征税范围无联邦税。不动产在其所在州纳税，动产在被继承人最后住所地纳税；受益人居住的州无关紧要。 | 税率或门槛由各州自行规定。上瓦尔登州和施维茨州不征遗产税；在征税的 24 个州中，在世配偶均免税，直系后代在其中 21 个州免税。 | 法律依据Cantonal laws; Federal Tax Administration compilation | 法律阅读日期2025年1月1日（联邦税务局汇编） | 计算器 |
| 阿联酋 | 遗产税否 | 非居民的征税范围无遗产税、继承税或赠与税。继承适用被继承人本国法；非穆斯林可通过遗嘱将其在阿联酋的全部财产留给任何人。 | 税率或门槛无。 | 法律依据Federal Decree-Law 25 of 2025, art. 17(1); Federal Decree-Law 41 of 2022, art. 11 | 法律阅读日期2026年9月23日 | 指南 |
| 英国 | 遗产税是 | 非居民的征税范围非英国长期居民（即此前 20 个纳税年度中英国居民年份少于 10 年者）仅就英国资产纳税。 | 税率或门槛超过 325 000 英镑零税率额度的部分按 40% 征税。 | 法律依据IHTA 1984 ss. 6(1), 6A, Schedule 1 | 法律阅读日期2026年10月12日 | 计算器 |
| 美国 | 遗产税是 | 非居民的征税范围既非美国公民也未在美国定居的被继承人，仅就位于美国的资产纳税，例如美国不动产和美国公司股票。 | 税率或门槛18% 至 40%；位于美国的资产超过 60 000 美元须申报。 | 法律依据IRC 2001(c), 2102(b)(1), 2103 | 法律阅读日期2026年10月12日 | 计算器 |
各行按英文国名字母顺序排列，不作排名：哪个国家适合一个家庭，取决于家庭成员居住在何处、资产位于何处，而不仅仅取决于税率。
常见问题
› 哪些国家对非居民征收遗产税？
本页十二个国家中，美国、英国、日本、韩国和法国对涉及非居民的遗产或继承征税，各自适用不同的判断标准；瑞士则在州一级对位于当地的不动产征税。
› 哪些国家没有遗产税？
澳大利亚、中国、印度、俄罗斯、新加坡和阿联酋不征遗产税。但部分财产转移仍须纳税：澳大利亚的养老金身故给付、中国住房赠与的契税、印度和俄罗斯来自非亲属赠与的所得税，以及新加坡住房赠与的印花税。
› 继承人的居住地重要吗？
在法国和日本很重要：法国对此前十年中有六年在法国有住所的继承人就全球遗产征税，日本则同时考察被继承人和继承人的国籍与住址。在英国和美国，判断标准针对被继承人。在瑞士，受益人居住的州无关紧要。
一般性信息，根据各国页面及其官方来源整理，未考虑任何具体情况。