Ключевые показатели
- Налог на наследство был объявлен налоговой реформой 1994 года, но так и не введён. Среди 18 налогов, действовавших в конце 2013 года, нет ни налога на наследство, ни налога на дарение (Государственная налоговая администрация).
- Законный наследник, получивший жильё по наследству, не платит налог на сделки (Закон о 契税, ст. 6(5)) и подоходный налог (财税〔2009〕78号, ст. 1(3)).
- Наследник по завещанию или отказополучатель, не являющийся законным наследником, не платит подоходный налог, но освобождение от налога на сделки написано только для законных наследников.
- Дарение жилья облагается налогом на сделки по ставке провинции от 3% до 5% с рыночной цены, определённой налоговым органом; переоформление между супругами в браке освобождено.
- Дарение супругу, родителю, ребёнку, деду или бабушке, внуку, брату или сестре либо лицу, содержащему владельца, не облагается подоходным налогом.
- Дарение любому другому лицу облагается по ставке 20% как случайный доход, со стоимости за вычетом налогов, уплаченных одаряемым (объявление № 74 2019 года).
Китай: сколько стоит передать жильё
Налог на сделки и подоходный налог в зависимости от способа передачи и получателя.
На что обратить внимание
- Стоимость определяет налоговый орган; калькулятор использует введённую вами.
- Провинции устанавливают ставку от 3% до 5% и могут вводить отдельные ставки для жилья.
- Налоги при последующей продаже не учитываются.
Ничто из введённого вами не сохраняется, не передаётся и не записывается в журнал. Весь расчёт выполняется в вашем браузере.
Налога на наследство нет
Налоговая реформа 1994 года называла налог на наследство среди налогов, которые предстояло ввести. Он так и не был ни принят, ни взимался, а перечень 18 налогов на конец 2013 года, составленный Государственной налоговой администрацией, не содержит ни налога на наследство, ни налога на дарение. Такой закон не найден на сайтах Всекитайского собрания народных представителей, Министерства финансов и налоговой администрации.
Кто наследует: Гражданский кодекс
Книга VI Гражданского кодекса, действующая с 1 января 2021 года, устанавливает две очереди законных наследников. Первая: супруг, дети и родители; вторая: братья и сёстры, дедушки и бабушки. Вторая очередь наследует только при отсутствии наследников первой (ст. 1127). Наследники одной очереди получают равные доли с поправками на нужду, оказанный или неоказанный уход (ст. 1130).
Завещание может быть собственноручным, написанным другим лицом при двух свидетелях, напечатанным и подписанным на каждой странице при двух свидетелях, записанным на аудио или видео при двух свидетелях, устным в чрезвычайной ситуации или нотариальным (ст. 1134-1139).
Наследование жилья
Законный наследник, получивший жильё по наследству, освобождён от налога на сделки, и подоходный налог не взимается. Наследник по завещанию, не являющийся законным наследником, или отказополучатель также освобождён от подоходного налога, но на него не распространяется освобождение от налога на сделки: калькулятор применяет ставку провинции.
Дарение жилья
Дарение считается передачей права для налога на сделки и облагается с рыночной цены, определённой налоговым органом, по ставке провинции. Переоформление между супругами в браке освобождено.
Для подоходного налога дарение освобождено, если одаряемый супруг, родитель, ребёнок, дедушка или бабушка, внук, брат или сестра либо лицо, содержащее владельца или ухаживающее за ним. Любой другой одаряемый платит 20% со стоимости по договору дарения за вычетом налогов, уплаченных при дарении.
- Провинции устанавливают ставку налога на сделки от 3% до 5% и могут вводить отдельные ставки для жилья. Калькулятор предлагает 3%, 4% или 5%.
- Стоимость определяет налоговый орган. Калькулятор использует введённую вами стоимость.
Что калькулятор не учитывает
Стоимость, определяемую налоговым органом; дифференцированные ставки провинций; налоги при последующей продаже жилья, включая подоходный налог, НДС и налог на прирост стоимости земли; освобождения, кроме ст. 6(4) и (5) Закона о налоге на сделки.
| Способ передачи | Налог на сделки | Подоходный налог |
|---|---|---|
| Наследование законным наследником | нет | нет |
| Завещание не законному наследнику | 3-5% | нет |
| Дарение супругу в браке | нет | нет |
| Дарение близкому родственнику | 3-5% | нет |
| Дарение иному лицу | 3-5% | 20% |
契税法 art. 3, 6; 财税〔2009〕78号 art. 1
Частые вопросы
› Есть ли налог на наследство в Китае в 2026 году?
Нет. Налог на наследство был объявлен в 1994 году, но так и не введён, и не взимается.
› Платит ли ребёнок, унаследовавший квартиру, налог на сделки?
Нет. Законный наследник, унаследовавший жильё, освобождён от налога на сделки по ст. 6(5) закона и не платит подоходный налог.
› Дешевле ли подарить квартиру ребёнку, чем оставить по завещанию?
Не для налога на сделки. Дарение облагается налогом на сделки от 3% до 5%, а ребёнок, наследующий как законный наследник, не платит ничего. Подоходного налога нет ни в одном случае.
› Сколько стоит подарить квартиру другу?
Налог на сделки по ставке провинции с определённой стоимости, затем 20% подоходного налога со стоимости за вычетом этого налога. Для квартиры за 5 000 000 юаней при 3%: 150 000 плюс 970 000 юаней.
› Наследует ли иностранец китайскую недвижимость так же?
Изложенные налоговые правила не зависят от гражданства. Какое право регулирует наследование, китайское или иностранное, отдельный вопрос коллизионного права, здесь не рассматривается.
Источники
Только первичные источники: Всекитайское собрание народных представителей, Министерство финансов и Государственная налоговая администрация. Калькулятор проверен по ставкам и базам, которые называют тексты.
Законодательство
Государственная налоговая администрация
Страница носит информационный характер и не является юридической или налоговой консультацией. Ничто из введённого вами не сохраняется, не передаётся и не записывается в журнал; весь расчёт выполняется в вашем браузере. Суммы указаны в юанях, без конвертации валют.
Другие юрисдикции
Швейцария
Налог на наследство и дарение
Франция
Налог на наследство и дарение
ОАЭ
Наследование, завещания и опека
США
Налог на наследство по американским активам нерезидента
Великобритания
Налог на наследство, режим резидентства
Япония
Налог на наследство, резиденты и нерезиденты
Южная Корея
Налог на наследство, резидент или нерезидент
Австралия
Пенсионные накопления и прирост капитала при смерти
Россия
Нотариальная пошлина и налог на дарение
Сингапур
Гербовый сбор и наследование
Индия
Налог на дарения от неродственников