Налог на наследство для нерезидентов по странам 2026

Коротко

Из двенадцати стран на этой странице США, Великобритания, Япония, Южная Корея и Франция облагают наследство, доходящее до нерезидента, каждая по своему критерию, а Швейцария делает это на уровне кантонов в отношении находящейся там недвижимости.

Все калькуляторы и страновые руководства

Налог на наследство для нерезидентов, двенадцать стран
Страна	Налог на наследство	Объём обложения нерезидента	Ставка или порог	Правовая основа	Закон прочитан	Страница
Австралия	Налог на наследствоНет	Объём обложения нерезидентаНалога на наследство нет, независимо от резидентства умершего или наследника. Выплата super в связи со смертью лицу, не находившемуся на иждивении, облагается, а прирост по активу, оставленному иностранному резиденту, облагается в последней декларации умершего, если это не taxable Australian property.	Ставка или порогSuper: до 15% по облагаемому элементу и 30% по необлагаемому, без сбора Medicare для иностранного резидента.	Правовая основаATO; ITAA 1997 ss. 302-145, 104-215	Закон прочитан12 октября 2026	Калькулятор
Китай	Налог на наследствоНет	Объём обложения нерезидентаНалог на наследство и дарение так и не был введён законом. При передаче жилья законный наследник не платит ни налог на сделки, ни подоходный налог; дарение облагается налогом на сделки, а также подоходным налогом, если одаряемый не близкий родственник.	Ставка или порогНалог на сделки от 3% до 5%, ставку устанавливает провинция; подоходный налог 20% при дарении вне круга близких родственников.	Правовая основа契税法 art. 6(5); 财税〔2009〕78号 art. 1; 2019 announcement No. 74	Закон прочитан27 сентября 2026	Калькулятор
Франция	Налог на наследствоДа	Объём обложения нерезидентаМировое наследство облагается, если наследник имел домицилий во Франции не менее шести из предыдущих десяти лет, даже если умерший жил за рубежом.	Ставка или порогПрямая линия от 5% до 45% после вычета 100 000 евро на каждого ребёнка от каждого родителя; 60% между неродственниками.	Правовая основаCGI arts. 750 ter 3, 777, 779 I	Закон прочитан23 сентября 2026	Калькулятор
Индия	Налог на наследствоНет	Объём обложения нерезидентаНалога на наследство нет; estate duty отменена в 1985 году, унаследованное имущество освобождено от подоходного налога. Подарки от неродственников свыше 50 000 рупий за год облагаются как доход на всю сумму.	Ставка или порогПодоходный налог по ставке получателя; по новому режиму ставка достигает 30% свыше 24 лакхов рупий.	Правовая основаIncome-tax Act, 2025, ss. 92(2)(m), 156, 202(1)	Закон прочитан27 сентября 2026	Калькулятор
Япония	Налог на наследствоДа	Объём обложения нерезидентаНаследник, живущий за рубежом, облагается только по активам в Японии, если не применяется правило о мировом наследстве; эти правила зависят от гражданства и адресов умершего и наследника за десять лет до смерти.	Ставка или порогОт 10% до 55% с условной законной доли каждого наследника после базового вычета 30 000 000 иен плюс 6 000 000 иен на каждого законного наследника.	Правовая основа相続税法 arts. 1-3, 15, 16; NTA No.4138	Закон прочитан12 октября 2026	Калькулятор
Россия	Налог на наследствоНет	Объём обложения нерезидентаНалог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, отменён с 1 января 2006 года, наследство освобождено от НДФЛ. Недвижимость, транспорт, акции, цифровые финансовые активы и доли, полученные в дар не от близких родственников, являются облагаемым доходом.	Ставка или порог30% для нерезидента с такого подарка. Нотариальная пошлина 0,3%, не более 100 000 рублей, для близких наследников; 0,6%, не более 1 000 000 рублей, для остальных.	Правовая основаНК РФ ст. 217(18), 217(18.1), 224(3), 333.24	Закон прочитан27 сентября 2026	Калькулятор
Сингапур	Налог на наследствоНет	Объём обложения нерезидентаНалога на наследство нет при смерти 15 февраля 2008 года или позже. Жильё, переданное по assent в соответствии с завещанием или законом, не облагается гербовым сбором.	Ставка или порогЖильё, подаренное при жизни, облагается Buyer's Stamp Duty до 6%, а также Additional Buyer's Stamp Duty для иностранного получателя или второго и последующего жилья.	Правовая основаIRAS	Закон прочитан27 сентября 2026	Калькулятор
Южная Корея	Налог на наследствоДа	Объём обложения нерезидентаУмерший нерезидент облагается только по активам в Корее и сохраняет лишь базовый вычет 200 000 000 вон.	Ставка или порогОт 10% до 50%; кредит 3% налога за декларацию, поданную в срок.	Правовая основа상속세 및 증여세법 arts. 3, 18, 26, 69	Закон прочитан27 сентября 2026	Калькулятор
Швейцария	Налог на наследствоКантональный	Объём обложения нерезидентаФедерального налога нет. Недвижимость облагается в кантоне её нахождения, движимое имущество по последнему домицилию умершего; кантон проживания бенефициара значения не имеет.	Ставка или порогУстанавливается каждым кантоном. Обвальден и Швиц не взимают налог на наследство; переживший супруг освобождён во всех 24 кантонах, где налог есть, прямые потомки в 21.	Правовая основаCantonal laws; Federal Tax Administration compilation	Закон прочитан1 января 2025 (сборник ФНА)	Калькулятор
ОАЭ	Налог на наследствоНет	Объём обложения нерезидентаНалога на наследство и дарение нет. Наследование регулируется правом гражданства умершего, а немусульманин может завещать всё имущество в ОАЭ любому лицу.	Ставка или порогНет.	Правовая основаFederal Decree-Law 25 of 2025, art. 17(1); Federal Decree-Law 41 of 2022, art. 11	Закон прочитан23 сентября 2026	Руководство
Великобритания	Налог на наследствоДа	Объём обложения нерезидентаЛицо, не являющееся долгосрочным резидентом Великобритании, то есть резидент менее 10 из предыдущих 20 налоговых лет, облагается только по британским активам.	Ставка или порог40% сверх необлагаемого порога 325 000 фунтов.	Правовая основаIHTA 1984 ss. 6(1), 6A, Schedule 1	Закон прочитан12 октября 2026	Калькулятор
США	Налог на наследствоДа	Объём обложения нерезидентаУмерший, не являющийся гражданином США и не имевший там домицилия, облагается только по активам, находящимся в США, например по американской недвижимости и акциям американских компаний.	Ставка или порогОт 18% до 40%; декларация обязательна при активах в США свыше 60 000 долларов.	Правовая основаIRC 2001(c), 2102(b)(1), 2103	Закон прочитан12 октября 2026	Калькулятор

Строки расположены в алфавитном порядке (по английским названиям). Рейтинга нет: какая страна подходит семье, зависит от того, где живут её члены и где находятся активы, а не только от ставок.

Частые вопросы

› Какие страны облагают нерезидента налогом на наследство?

› В каких странах нет налога на наследство?

Австралия, Китай, Индия, Россия, Сингапур и ОАЭ не взимают налог на наследство. Некоторые передачи там всё же облагаются: выплата super в связи со смертью в Австралии, налог на сделки при дарении жилья в Китае, подоходный налог с подарков от неродственников в Индии и России и гербовый сбор при дарении жилья в Сингапуре.

› Имеет ли значение резидентство наследника?

Во Франции и Японии имеет: Франция облагает мировое наследство наследника с домицилием во Франции шесть из предыдущих десяти лет, а Япония учитывает гражданство и адреса как умершего, так и наследника. В Великобритании и США критерий относится к умершему. В Швейцарии кантон проживания бенефициара значения не имеет.

Общая информация, составленная по страновым страницам и их официальным источникам. Она не учитывает конкретную ситуацию.