Ключевые показатели
- Налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, отменён с 1 января 2006 года Федеральным законом от 01.07.2005 № 78-ФЗ.
- Доходы, полученные в порядке наследования, не облагаются НДФЛ независимо от степени родства (п. 18 ст. 217 НК РФ).
- Свидетельство о праве на наследство стоит 0,3% стоимости наследуемого имущества, но не более 100 000 рублей, для детей, супруга, родителей, полнородных братьев и сестёр и 0,6%, но не более 1 000 000 рублей, для остальных наследников (ст. 333.24 НК РФ).
- Дарение между супругами, родителями и детьми, дедушками, бабушками и внуками, братьями и сёстрами не облагается НДФЛ независимо от имущества (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).
- От других лиц деньги и обычное имущество по-прежнему не облагаются, но недвижимость, транспортные средства, акции, цифровые финансовые активы и доли являются облагаемым доходом.
- С 2025 года резидент платит с такого дарения 13% до 2 400 000 рублей и 15% сверх этой суммы (п. 11 ст. 224 НК РФ); нерезидент платит 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ).
Калькулятор наследства и дарения в России
Налога на наследство нет с 2006 года. Остаются два платежа: нотариальная пошлина за свидетельство о праве на наследство и НДФЛ с некоторых дарений.
На что обратить внимание
- Каждый наследник платит пошлину со своей доли. Льготы статьи 333.38, например для наследников, проживавших с наследодателем, не моделируются.
- Внуки платят нотариальную пошлину по ставке 0,6%, но для дарения являются близкими родственниками, и дарение тогда не облагается.
- Порог 2 400 000 рублей учитывает все базы п. 6 ст. 210 за год, включая доходы от продажи имущества.
Ничто из введённого вами не сохраняется, не передаётся и не записывается в журнал. Весь расчёт выполняется в вашем браузере.
Налога на наследство нет с 2006 года
Закон РФ от 12 декабря 1991 года № 2020-I облагал имущество, переходящее в порядке наследования или дарения. Федеральный закон от 01.07.2005 № 78-ФЗ признал его утратившим силу с 1 января 2006 года, а переходная норма, добавленная в декабре 2005 года, распространила освобождение на наследства, открывшиеся раньше, если свидетельство выдано с этой даты.
С тех пор наследство не является облагаемым доходом. Пункт 18 статьи 217 НК РФ освобождает его от НДФЛ, и ФНС подчёркивает, что освобождение не зависит от родства. Исключение составляет лишь вознаграждение, выплачиваемое наследникам авторов и изобретателей.
Нотариальная пошлина
Наследник платит государственную пошлину за выдачу свидетельства о праве на наследство по закону или по завещанию. Каждый наследник платит со стоимости своей доли. Дети, в том числе усыновлённые, супруг, родители, полнородные братья и сёстры платят 0,3%, но не более 100 000 рублей. Остальные платят 0,6%, но не более 1 000 000 рублей: к ним относятся внуки, неполнородные братья и сёстры, племянники и наследники, не являющиеся родственниками.
Калькулятор применяет ставку к введённой стоимости. Оценка наследственного имущества и льготы статьи 333.38 НК РФ (например, для наследников, проживавших с наследодателем) не моделируются.
Дарение: решают родство и вид имущества
Дарение между членами семьи и близкими родственниками по Семейному кодексу не облагается, что бы ни дарили. Круг определён точно: супруги, родители и дети, усыновители и усыновлённые, дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные братья и сёстры. Племянники, дяди и тёти, двоюродные родственники и свойственники в него не входят.
От любого лица вне этого круга деньги и обычное имущество по-прежнему не облагаются. Недвижимость, транспортные средства, акции, цифровые финансовые активы и цифровые права, а также доли и паи облагаются у одаряемого. Для недвижимости ФНС берёт кадастровую стоимость.
- Одаряемый резидент: с 1 января 2025 года 13% до 2 400 000 рублей, далее 312 000 рублей плюс 15% сверх этой суммы, по совокупности налоговых баз пункта 6 статьи 210 за год, включая доходы от продажи имущества.
- Одаряемый нерезидент: 30%.
- Одаряемый декларирует дарение по форме 3-НДФЛ (ст. 228 и 229 НК РФ).
Что калькулятор не учитывает
Дарение ценных бумаг резиденту, которое облагается по общей шкале вместе с другими доходами; льготы по нотариальной пошлине; оценку наследства; унаследованные авторские вознаграждения; налог при последующей продаже унаследованного имущества, который зависит от срока владения.
| Наследник | Ставка от доли | Не более |
|---|---|---|
| Дети, в том числе усыновлённые, супруг, родители, полнородные братья и сёстры | 0,3 % | 100 000 RUB |
| Другие наследники | 0,6 % | 1 000 000 RUB |
НК РФ ст. 333.24
| Получатель и налоговая база за год | Ставка |
|---|---|
| Резидент, до 2 400 000 RUB | 13 % |
| Резидент, свыше 2 400 000 RUB | 312 000 RUB плюс 15 % |
| Нерезидент, вся стоимость | 30 % |
НК РФ ст. 217, 210, 224; 176-ФЗ
Частые вопросы
› Есть ли налог на наследство в России в 2026 году?
Нет. Он отменён с 1 января 2006 года. Наследник платит только государственную пошлину нотариусу за свидетельство о праве на наследство.
› Сколько стоит свидетельство о праве на наследство?
0,3% стоимости доли, но не более 100 000 рублей, для детей, супруга, родителей, полнородных братьев и сестёр; 0,6%, но не более 1 000 000 рублей, для остальных наследников.
› Платят ли внуки по пониженной ставке?
Не для нотариальной пошлины. Статья 333.24 называет только детей, супруга, родителей и полнородных братьев и сестёр, поэтому внуки платят 0,6%. Для дарения же внуки являются близкими родственниками и освобождены.
› Облагается ли квартира, подаренная тётей?
Да. Тётя не входит в круг близких родственников по Семейному кодексу, а недвижимость является облагаемым имуществом. Резидент платит 13% с кадастровой стоимости до 2 400 000 рублей и 15% сверх неё; нерезидент платит 30%.
› Облагаются ли деньги, подаренные другом?
Нет. Деньги и обычное имущество не облагаются, кто бы их ни подарил. Облагаются только недвижимость, транспортные средства, акции, цифровые финансовые активы и доли, если даритель не близкий родственник.
› Платит ли наследник-нерезидент больше?
Не с самого наследства, которое освобождено для всех. Нотариальная пошлина та же. Дарение облагаемого имущества от неродственника облагается для нерезидента по ставке 30%.
Источники
Только первичные источники: федеральные законы на pravo.gov.ru и материалы ФНС России. Калькулятор проверен по цифрам, которые называет сам Налоговый кодекс: ставки, предельные суммы и порог 2 400 000 рублей.
Законодательство
Федеральная налоговая служба
- ФНС, наследство не облагается НДФЛ, п. 18 ст. 217
- ФНС, дарение и близкие родственники, п. 18.1 ст. 217
- ФНС, дарение от лиц, не являющихся родственниками
- ФНС, дарение недвижимости: 13% для резидентов и 30% для нерезидентов
- ФНС, ставка 30% для нерезидентов, п. 3 ст. 224
- ФНС, прогрессивная шкала с 2025 года
Страница носит информационный характер и не является юридической или налоговой консультацией. Ничто из введённого вами не сохраняется, не передаётся и не записывается в журнал; весь расчёт выполняется в вашем браузере. Суммы указаны в рублях, без конвертации валют.
Другие юрисдикции
Швейцария
Налог на наследство и дарение
Франция
Налог на наследство и дарение
ОАЭ
Наследование, завещания и опека
США
Налог на наследство по американским активам нерезидента
Великобритания
Налог на наследство, режим резидентства
Япония
Налог на наследство, резиденты и нерезиденты
Южная Корея
Налог на наследство, резидент или нерезидент
Австралия
Пенсионные накопления и прирост капитала при смерти
Сингапур
Наследование и probate
Индия
Налог на дарения от неродственников