Ключевые показатели
- Шкала от 10 процентов до 100 000 000 вон до 50 процентов свыше 3 000 000 000 вон, статья 26 Закона о налоге на наследство и дарение. Дарения облагаются по той же шкале, статья 56.
- Наследство резидента вычитает не менее 500 000 000 вон, единовременный вычет статьи 21, если только супруг не единственный наследник.
- Вычет для супруга равен фактически полученному им, не менее 500 000 000 вон и не более меньшей из двух сумм: законной доли супруга и 3 000 000 000 вон, статья 19.
- Наследодатель-нерезидент облагается только по имуществу в Корее и сохраняет лишь базовый вычет 200 000 000 вон (статьи 3 и 18, NTS).
- Своевременная декларация даёт скидку 3 процента от налога, статья 69.
- Декларация подаётся через шесть месяцев после конца месяца смерти, через девять, если наследодатель или наследник имеет адрес за границей (NTS).
- На 27 сентября 2026 года на law.go.kr и nts.go.kr не найдено принятого текста, снижающего максимальную ставку до 40 процентов или вводящего налог на долю каждого наследника вместо наследства.
Калькулятор налога на наследство Кореи
Оценка по Закону о налоге на наследство и дарение, действующему в 2026 году. Сначала резидентство наследодателя: оно решает и что облагается, и какие вычеты применяются.
На что обратить внимание
- Вычет для супруга составляет не менее 500 000 000 вон, даже если супруг получает меньше или ничего, и не более меньшей из сумм: законной доли супруга и 3 000 000 000 вон.
- Декларация подаётся через шесть месяцев после конца месяца смерти, через девять, если наследодатель или наследник имеет адрес за границей.
- Не моделируются: вычет по финансовым активам, за совместно занимаемое жильё, семейный бизнес и фермерское хозяйство, вычет по инвалидности, включение дарений в наследство, прежние дарения супругу и зачёт иностранного налога.
Ничто из введённого вами не сохраняется, не передаётся и не записывается в журнал. Весь расчёт выполняется в вашем браузере.
Как Корея рассчитывает налог
Корея облагает наследство, а не наследников. Стоимость наследства уменьшается на вычеты, остаток облагается по маржинальной шкале из пяти ступеней: 10, 20, 30, 40 и 50 процентов. Закон выражает ту же шкалу быстрой формулой: налог равен базе, умноженной на ставку, минус 0, 10 000 000, 60 000 000, 160 000 000 или 460 000 000 вон; калькулятор воспроизводит эти суммы на каждой ступени.
Главное решается в вычетах. Любое наследство вычитает 200 000 000 вон. Наследство резидента добавляет 50 000 000 вон на каждого ребёнка, 10 000 000 вон за каждый год до девятнадцати лет на каждого несовершеннолетнего и 50 000 000 вон на каждого наследника от 65 лет, кроме супруга. Если сумма меньше 500 000 000 вон, вместо неё применяется единовременный вычет 500 000 000 вон. Вычет для супруга добавляется сверху.
Вычет для супруга
Вычет равен тому, что супруг фактически наследует, с нижней границей и двумя потолками. Нижняя граница 500 000 000 вон предоставляется, даже если супруг ничего не получает. Потолки: законная доля супруга, в полтора раза больше доли ребёнка по статье 1009 Гражданского кодекса, и 3 000 000 000 вон. При супруге и двоих детях без завещания супругу причитаются три седьмых наследства.
Благодаря нижней границе супружеская пара резидентов с детьми может передать 1 000 000 000 вон без налога: 500 000 000 вон единовременного вычета и 500 000 000 вон вычета для супруга.
Наследодатель резидент или нерезидент
Резидент имеет адрес в Корее или место пребывания там не менее 183 дней (статья 2(8)). Наследство резидента облагается по имуществу во всём мире, наследство нерезидента только по имуществу, находящемуся в Корее (статья 3).
Разница в вычетах резкая. Наследство нерезидента сохраняет базовый вычет 200 000 000 вон и ничего больше: ни единовременного вычета, ни вычета для супруга, ни вычетов на детей. С 1 000 000 000 вон корейского имущества, оставленного супругу и двоим детям, наследство резидента не платит ничего, а наследство нерезидента платит 174 600 000 вон после скидки за декларацию.
Дарения
Дарения облагаются по той же шкале после вычета по группе дарителей за десять лет (статья 53): 600 000 000 вон от супруга, 50 000 000 вон от восходящих родственников (20 000 000 вон для несовершеннолетнего одаряемого), 50 000 000 вон от нисходящих и 10 000 000 вон от прочих родственников. С 14 марта 2025 года прочими родственниками считаются кровные родственники до четвёртой степени и свойственники до третьей. Одаряемый-нерезидент права на вычет не имеет (NTS).
Что калькулятор не учитывает
Вычет по финансовым активам, вычет за жильё, в котором наследник жил с наследодателем, вычеты при передаче семейного бизнеса и фермерского хозяйства, вычет по инвалидности, прижизненные дарения, включаемые в наследство, прежние дарения супругу, уменьшающие его потолок, и зачёт иностранного налога. Калькулятор спрашивает, где жил наследодатель, и считает введённую сумму мировым имуществом для резидента и корейским имуществом для нерезидента.
| Облагаемая часть | Ставка | Быстрый вычет |
|---|---|---|
| До 100 000 000 KRW | 10 % | 0 KRW |
| От 100 000 000 до 500 000 000 KRW | 20 % | 10 000 000 KRW |
| От 500 000 000 до 1 000 000 000 KRW | 30 % | 60 000 000 KRW |
| От 1 000 000 000 до 3 000 000 000 KRW | 40 % | 160 000 000 KRW |
| Свыше 3 000 000 000 KRW | 50 % | 460 000 000 KRW |
상속세 및 증여세법 art. 26 and 56
| Показатель | Сумма |
|---|---|
| Базовый вычет | 200 000 000 KRW |
| На каждого ребёнка | 50 000 000 KRW |
| На несовершеннолетнего, за каждый год до девятнадцати лет | 10 000 000 KRW |
| На наследника от 65 лет, кроме супруга | 50 000 000 KRW |
| Единовременный вычет, минимум | 500 000 000 KRW |
| Вычет для супруга, минимум | 500 000 000 KRW |
| Вычет для супруга, максимум | 3 000 000 000 KRW |
| Скидка за своевременную декларацию | 3 % |
상속세 및 증여세법 art. 18 to 21 and 69
Частые вопросы
› Облагает ли Корея мировое имущество иностранца?
Только если наследодатель был резидентом Кореи, то есть имел адрес в Корее или место пребывания там не менее 183 дней. Гражданство не решает. Наследство нерезидента облагается только по имуществу в Корее.
› Сколько резидент может передать супругу и детям без налога?
Не менее 1 000 000 000 вон: единовременный вычет 500 000 000 вон и минимальный вычет для супруга 500 000 000 вон. Больше, если супруг фактически наследует больше, в пределах законной доли и 3 000 000 000 вон.
› Какие вычеты у наследства нерезидента?
Только базовый вычет 200 000 000 вон. Вычеты для супруга, детей и единовременный вычет не применяются (NTS).
› Снизила ли Корея максимальную ставку до 40 процентов?
Не по первичным источникам, сверенным 27 сентября 2026 года. Шкала от 10 до 50 процентов статьи 26 применяется в формах подзаконных правил, изменённых 4 июля 2025 года, принятых поправок не найдено.
› Когда подаётся корейская декларация о наследстве?
В течение шести месяцев после конца месяца смерти или девяти месяцев, если наследодатель или наследник имеет адрес за границей. Своевременная подача даёт скидку 3 процента.
› Отличается ли шкала налога на дарение?
Нет. Дарения облагаются по шкале статьи 26 после десятилетних вычетов статьи 53.
Источники
Только первичные источники: Закон о налоге на наследство и дарение в официальном английском переводе Корейского института законодательных исследований, формы подзаконных правил на law.go.kr и Национальная налоговая служба. Полного числового примера NTS не публикует; калькулятор проверен по законным быстрым вычетам и примеру единовременного вычета NTS.
Страница носит информационный характер и не является юридической или налоговой консультацией. Ничто из введённого вами не сохраняется, не передаётся и не записывается в журнал; весь расчёт выполняется в вашем браузере. Суммы указаны в корейских вонах, без конвертации валют.
Другие юрисдикции
Швейцария
Налог на наследство и дарение
Франция
Налог на наследство и дарение
ОАЭ
Наследование, завещания и опека
США
Налог на наследство по американским активам нерезидента
Великобритания
Налог на наследство, режим резидентства
Япония
Налог на наследство, резиденты и нерезиденты
Австралия
Пенсионные накопления и прирост капитала при смерти
Сингапур
Наследование и probate
Индия
Налог на дарения от неродственников